Приказ ДФ Воронежской обл. от 07.10.2015 N 132"о/н" "Об утверждении Положения об осуществлении департаментом финансов Воронежской области внутреннего финансового контроля"
ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 7 октября 2015 г. № 132"о/н"
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 6 Закона Воронежской области от 10.10.2008 № 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области" и постановлением правительства Воронежской области от 30.12.2014 № 1227 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении департаментом финансов Воронежской области внутреннего финансового контроля.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Руководитель департамента
Н.Г.САФОНОВА
Утверждено
приказом
департамента финансов
Воронежской области
от 07.10.2015 № 132"о/н"
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение об осуществлении департаментом финансов Воронежской области внутреннего финансового контроля (далее - Положение) определяет организационные основы осуществления департаментом финансов Воронежской области (далее - Департамент) как главным распорядителем средств областного бюджета, главным администратором доходов областного бюджета, главным администратором источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля.
2. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего
финансового контроля
2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
2.2. Процесс формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
- анализ предмета внутреннего финансового контроля (внутренних бюджетных процедур) в целях определения применяемых к нему методов, способов и форм контроля и контрольных действий;
- формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
2.3. При формировании перечня операций в карты внутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнении внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).
2.4. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску и включенной в карту, указываются данные о должностном лице, ответственном за формирование документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах осуществления контрольных действий, наименовании контрольных действий, видах и способах контроля, периодичности осуществления контрольного действия, сроках выполнения контрольного действия.
2.5. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.
2.6. К методам осуществления контрольных действий, указываемым в графе 6 карты внутреннего финансового контроля, относятся:
- проверка оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов, а также обоснованности, полноты и достоверности отраженных в них данных и информации;
- анализ отчетной и иной информации об исполнении бюджетных обязательств, использовании средств областного бюджета, выполнении государственных заданий;
- согласование документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, одобрение сделок;
- авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
- наблюдение за выполнением внутренних бюджетных процедур, в том числе полнотой и своевременностью их исполнения;
- сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
В карте внутреннего финансового контроля указывается один или несколько из таких методов.
2.7. К контрольным действиям, указываемым в графе 7 карты внутреннего финансового контроля, относятся:
- контроль по уровню подведомственности;
- контроль по уровню подчиненности;
- самоконтроль.
2.8. В графе 8 карты внутреннего финансового контроля указывается один из следующих способов контроля в зависимости от охвата операций: сплошной или выборочный, а также один из способов контроля в зависимости от использования средств автоматизации: визуальный, автоматический, смешанный.
2.9. В графе 9 карты внутреннего финансового контроля указывается периодичность осуществления и срок выполнения контрольного действия.
2.10. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается первым заместителем руководителя или заместителем руководителя Департамента, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
2.11. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Департаменте производится:
- не позднее 15 декабря текущего года на очередной финансовый год;
- при принятии решения руководителем (первым заместителем руководителя, заместителем руководителя) Департамента о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
2.12. В случае, предусмотренном подпунктом 2 пункта 2.11 настоящего Положения, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Департамента, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителю (первому заместителю руководителя, заместителю руководителя) Департамента направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
2.13. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
3. Учет и хранение регистров (журналов) внутреннего
финансового контроля
3.1. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Воронежской области, иных нормативных актов, регулирующих осуществление бюджетных процедур, информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению.
3.2. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Департамента, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.
3.3. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Департамента.
3.4. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
3.5. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Департамента.
4. Составление отчетности о результатах внутреннего
финансового контроля
4.1. Руководители структурных подразделений Департамента, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным, представляют первому заместителю руководителя Департамента информацию о результатах внутреннего финансового контроля.
4.2. На основании поступившей информации первый заместитель руководителя Департамента готовит отчет о результатах внутреннего финансового контроля и направляет его руководителю Департамента в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Приложение № 1
к Положению
об осуществлении департаментом
финансов Воронежской области
внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом
департамента финансов
Воронежской области
от 07.10.2015 № 132"о/н"
"Утверждаю:
_______________________________
(наименование должности)
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" __________ 20__ г.
Карта
внутреннего финансового контроля на _______ год
____________________________________________________________
(наименование структурного подразделения департамента
финансов Воронежской области, ответственного за выполнение
внутренних бюджетных процедур)
I. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Процесс
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, Ф.И.О.
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, Ф.И.О.
Характеристика контрольного действия
Метод осуществления контрольных действий
Контрольные действия
Способ контроля
Периодичность осуществления контрольного действия и срок выполнения контрольного действия
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель структурного подразделения _________________ Ф.И.О.
(подпись)
Приложение № 2
к Положению
об осуществлении департаментом
финансов Воронежской области
внутреннего финансового контроля,
утвержденному приказом
департамента финансов
Воронежской области
от 07.10.2015 № 132"о/н"
ЖУРНАЛ
учета результатов внутреннего финансового контроля
за __________________ год
(примерная форма)
Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних
бюджетных процедур ________________________________________________________
I. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
Дата
Наименование операции
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
Характеристики контрольного действия
Результаты контрольного действия
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
Отметка об устранении
1
2
3
4
5
6
7
8
9
------------------------------------------------------------------